Финансовое планирование: законные основы и практические шаги для молодого предпринимателя

Что важно знать: законодательство и актуальные изменения

1. Инструкция учёта доходов и расходов для ИП
   С 1 марта 2025 года действует обновлённая Инструкция МНС (постановление № 5 от 12 февраля 2025 г.), которая скорректировала правила учёта доходов и расходов индивидуальными предпринимателями. Среди изменений — уточнение, с какого момента торговцы могут применять «средний процент торговой надбавки либо средней покупной стоимости» для определения расходов на товары.

2. Взносы в ФСЗН как расходы
   С 1 января 2025 года предприниматели на общей системе налогообложения могут относить взносы в Фонд социальной защиты населения (ФСЗН), уплачиваемые «за себя», в состав расходов. Это уменьшает налогооблагаемую базу.

3. Норматив расходов
   Предприниматели имеют возможность применять норматив расходов — фиксированный процент (например 20%) от доходов, которые подлежат налогообложению, вместо подтверждения всех отдельных расходов. С 2024 года введены правила, что выбор такого норматива закрепляется письменно и не может изменяться в течение календарного года.

4. Стандартные и социальные вычеты и лимиты
   Законодательство предусматривает стандартные налоговые вычеты, а также вычеты социального и имущественного характера. С 2024 года увеличены лимиты стандартных вычетов, а также изменены условия применения некоторых вычетов, например требования об основном месте работы/учёбы были изменены.

Вот что молодому предпринимателю стоит сделать сразу после регистрации или в первые месяцы бизнеса:

1. Разработайте бюджет старта и “подушку безопасности”
   Определите все статьи расходов до запуска: регистрационные, аренда, закупка оборудования, маркетинг, услуги. Добавьте резерв на непредвиденные расходы (например, 3-6 месяцев операционных расходов).

2. Выберите налоговый режим
   Решите, будете ли вы работать на общей системе налогообложения (с подоходным налогом) или применять норматив расходов. Если планируете использовать норматив, важно закрепить это письменно и придерживаться до конца года. Используйте закон от 2024 года о возможностях норматива расходов.

3. Учёт доходов и расходов
   Заводите книгу учёта доходов и расходов согласно Инструкции № 5 (2019, с изменениями 2025) — фиксируйте доходы, подтверждающие документы расходов, используйте товарно-транспортные или товарные накладные, электронные чеки, накладные, где требуется.

4. Учитывайте взносы в ФСЗН
   Если на общей системе, включите в расходы взносы “за себя” в ФСЗН, что уменьшит налогооблагаемую базу.

5. Планируйте налоговые обязательства заранее

   • Оцените, сколько и когда будете платить подоходного налога.

   • Выясните, нужно ли вам работать с НДС (если оборот большой или товары/услуги под ним попадают).

   • Подумайте о том, чтобы оставлять часть прибыли на реинвестирование, а не сразу платить всё.

6. Контроль расходов
   Используйте метод учета расходов, который легче всего подтвердить документально, избегайте “серых зон”, контролируйте закупки, хранение товаров, их порчу и списание. Законодатель требует, чтобы расходы были подтверждены документами.

Почему это важно

• Снижение риска штрафов и доначислений. Если учёт доходов-расходов или взносы будут оформлены неправильно, налоговые органы могут доначислить налоги и начислить пени. Знание законодательства и соответствие нормам убережёт от этого.

• Оптимальное управление денежным потоком. Понимание, когда поступления и расходы реально происходят, позволяет планировать закупки, зарплаты, аренду, удерживать устойчивость бизнеса.

• Возможность использовать льготы и вычеты. Законодательно предусмотрены возможности, которые, если ими воспользоваться, снижают сумму налогов, что дает конкурентное преимущество молодому бизнесу.

• Прозрачность и доверие. Клиенты, партнеры, банки воспринимают ответственных предпринимателей лучше — когда у бизнеса порядок в финансах, чуть выше шанс на поддержку, кредиты, контракты.